Sai Sót Thường Gặp Khi Quyết Toán Thuế Tndn

PHẦN II- XÁC ĐỊNH CHI PHÍ TÍNH TRỪ

1. Mức tiêu hao CP nguyên vật liệu, giá vốn hàng hóa cao bất thường so với DN cùng điều kiện, cùng địa bàn nhưng ko thuyết minh được tính hợp lý.

2. Hạch toán chi tiền lương lớn hơn số thực chi, đưa vào danh dách chi lương tại đơn vị nhưng lao động đã đăng ký tiền lương ở đơn vị khác.

3. Lãi vay ko phục vụ cho hoạt động SXKD như đầu tư riêng cho cá nhân giám đốc, psinh trong giai đoạn đầu tư nhưng ko vốn hóa, xuất hiện GDLK khi vay của Ngân hàng, của Giám đốc tới ngưỡng nhưng ko tự giảm lãi vay GDLK khi qtoán.

4. Giảm thiểu chi phí dở dang cuối kỳ (TK154) nhưng thiếu căn cứ, ko thuyết minh được tính hợp lý so với quy trình SX sản phẩm.

5. Tổng phát sinh có các TK 632, 641, 642 chênh lệch với các chỉ tiêu tương ứng: giá vốn hàng bán, CP bán hàng, CP quản lý thuộc PL 03-1A/TNDN nhưng ko thuyết minh được lý do.

6. Khấu hao TSCĐ ko phục vụ cho hoạt động SXKD, mức trích KH cao hơn quy định và khấu hao nhanh khi ko đủ điều kiện.

7. Chi có tính phúc lợi nhưng ko chi trực tiếp cho người LĐ, chi vượt 1 tháng lương bình quân thực tế, chi từ nguồn quỹ phúc lợi.

8. Lập Bảng kê 01/TNDN nhưng ko phải mua nông lâm thủy sản của người trực tiếp sản xuất, đánh bắt.

9. Chi ủng hộ địa phương, đoàn thể, tổ chức xã hội, chi từ thiện ko đúng đối tượng và thủ tục.

10. Hạch toán chi phí khác nhưng ko kê khai thu nhập khác như: công nợ phải trả nhưng ko xác định chủ nợ, nợ khó đòi đã xóa nay đòi được, TN bị bỏ sót mới phát hiện,…

Chi tiết xem Điều 4 Thông tư 96/2015